Resumen de Beneficios Otorgados durante el 2013

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS 2013
(P.O. No. 152 del 19 Dic. 2012.)

Caso

Contribución subsidiada

Beneficios

Contribuyentes beneficiados

Ejercicio subsidiado

Condición principal del subsidio

Fundamento legal

Fecha de vencimiento

1

Tenencia Local 100% subsidio en Tenencia Local Personas Físicas y Personas Morales SIN FINES DE LUCRO

2013

•Que el valor factura del vehículo, no rebase los $200,000.00.
•Que las Personas Físicas no tributen en el Régimen Intermedio, Actividad empresarial y Profesional.
•Que las Personas Morales tengan fines no lucrativos.
•No tener adeudos de carácter fiscal al 31 de diciembre del año 2012, en el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos.
•No tengan adeudos en el pago de Derechos incluidos en el Art. 73 y 74 de la Ley de Hacienda de Tamaulipas..
Artículo Primero y Segundo del Acuerdo. 31 de Diciembre de 2013
Nota: Para hacerse acreedor de éste Beneficio, las personas físicas o morales sin fines de lucro, dispondrán hasta el 30 de junio de 2013, para cumplir o actualizar sus obligaciones fiscales pendientes de 2012 y/o anteriores.

PERSONAS JUBILADOS, PENSIONADOS Y ADULTOS MAYORES

Caso

Contribución subsidiada

Beneficios

Contribuyentes beneficiados

Ejercicio subsidiado

Condición principal del subsidio

Fundamento legal

1

Derechos de control vehicular 50% placas y engomados. 50% de licencia de conducir Vehículos a nombre de personas jubilados, pensionados o afiliados al INAPAM (antes INSEN)

2013

•Credencial del INAPAM (antes INSEN) o de jubilado o pensionado.
•Por una sola ocasión y por un solo vehículo.
•Que pague en el 2013.
Ley de Hacienda del Estado.

2

Imp. sobre Actos y Oper. civiles. 50% del imp. sobre Actos y Oper. civiles. Vehículos a nombre de personas jubilados, pensionados o afiliados al INAPAM (antes INSEN)

2013

•Por una sola ocasión y por un solo vehículo.
•Que pague en el 2013.
Ley de Hacienda del Estado.

PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES

Caso

Contribución subsidiada

Beneficios

Contribuyentes beneficiados

Ejercicio subsidiado

Condición principal del subsidio

Fundamento legal

1

Derechos de control vehicular •100% placas y engomados Vehículos a nombre de personas con discapacidad motriz permanente del Art. 74 de la Ley de Hacienda

2013

•Discapacidad motriz permanente
•Acudir al DIF Municipal a solicitar autorización.
•Demás requisitos que establece el manual de Control Vehicular.
•Que pague en el 2013.
•Una sola ocasión por año.
Ley de Hacienda del Estado.
Nota1: Con autorización del DIF se podrá otorgar a segundo vehículo placas de discapacidad con costo.
Nota2: Si el titular o propietario del vehículo, no es el discapacitado, las placas se otorgaran con costo.

SUBSIDIO A TRABAJADORES DE GOBIERNO DEL ESTADO
(P.O. No. 10 del 22 Enero 2013)

Caso

Contribución subsidiada

Beneficios

Contribuyentes beneficiados

Ejercicio subsidiado

Condición principal del subsidio

Fundamento legal

1

Derechos de control vehicular •50% placas y engomados
•50% de licencia de conducir
Trabajadores de Gobierno del Estado y organismos descentralizados

2013

•Que reciban una remuneración de hasta $8,520.00 mensual, antes de descuento por concepto de seguridad social.
•Solo por un vehículo.
•Que pague en el 2013.
•Que acredite con último Talón de cheque
•Identificación que lo acredite como trabajador de Gobierno del Estado.
Artículo 73 Fracc. I a), b) y XVII de la Ley de Hacienda del Estado. Artículo Primero del Acuerdo

2

Impuesto sobre actos y operaciones civiles •50% del Imp. Sobre Actos y Oper. Civiles Trabajadores de Gobierno del Estado y organismos descentralizados

2013

•Que reciban una remuneración de hasta $8,520.00 mensual, antes de descuento por concepto de seguridad social.
•Solo por un vehículo.
•Que pague en el 2013.
•Que acredite con último Talón de cheque
•Identificación que lo acredite como trabajador de Gobierno del Estado.
Titulo II Capitulo I de la Ley de Hada. del Estado. Artículo Segundo del Acuerdo

SUBSIDIO PARA TRABAJADORES FEDERALES
(P.O. No. 10 del 22 Enero 2013)

Caso

Contribución subsidiada

Beneficios

Contribuyentes beneficiados

Ejercicio subsidiado

Condición principal del subsidio

Fundamento legal

1

Derechos de control vehicular •50% placas y engomados
•50% de licencia de conducir
Trabajadores federales de base afiliados a la federación de sindicatos al Servicio del Estado.

2013

•Que demuestre su calidad de trabajador federal y que esté afiliado a la federación de sindicatos al Servicio del Estado, mediante original del talón de pago e identificación.
•Ejercicio fiscal 2013.
•Por una sola ocasión
•Que perciban un sueldo mensual bruto de hasta $7,500.00, sin tomar en cuenta las deducciones por seguridad social.
Artículo 73 Fracc. I a), b) y XVII de la Ley de Hacienda del Estado Artículo Primero del Acuerdo

2

Impuesto sobre actos y operaciones civiles •50% del imp. sobre Actos y Operaciones civiles Trabajadores federales de base afiliados a la federación de sindicatos al Servicio del Estado

2013

•Que demuestre su calidad de trabajador federal y que esté afiliado a la federación de sindicatos al Servicio del Estado, mediante original del talón de pago e identificación.
•Ejercicio fiscal 2013.
•Por una sola ocasión
•Que perciban un sueldo mensual bruto de hasta $7,500.00, sin tomar en cuenta las deducciones por seguridad social.
Titulo II Capitulo I de la Ley de Hada. del Estado, Artículo Segundo del Acuerdo

ACUERDO SUBSIDIOS EN DERECHOS DE CONTROL VEHICULAR (1998 Y ANTERIORES)
(P.O. No. 10 del 22 Enero 2013)

Caso

Contribución subsidiada

Beneficios

Contribuyentes beneficiados

Ejercicio subsidiado

Condición principal del subsidio

Fundamento legal

1

Derechos de control vehicular •100% de placas y engomados de ejercicios mencionados
•Actualización, recargos, cobranzas y multas
Propietarios de vehículos (1998 y anteriores que tengan adeudos)

2007, 2008, 2009, 2010

•Modelos 1998 y anteriores registrados en Tamaulipas
•Que paguen los ejercicios 2011, 2012 Y 2013
•Que efectúen el pago en el 2013
Artículo 73 Fracc. I a) Y b) de la Ley de Hacienda del Estado. Art. Primero del Acuerdo

2

Impuesto sobre actos y operaciones civiles •La diferencia entre el costo que aplique y 4 salarios mínimos Propietarios de vehículos (1998 y anteriores que celebren compra-venta)

2012

•Que carezca de adeudo por concepto de Derechos de Control Vehicular.
•Que el pago se efectúe durante el ejercicio 2013.
Artículo 6 al 15 Titulo II Capitulo I de la Ley de Hacienda del Estado. Art. Segundo del Acuerdo

3

Derechos de control vehicular •100% de placas y engomados de ejercicios que se mencionan
•Actualización, recargos, cobranzas y multas
Propietarios de vehículos en desuso (1998 y anteriores)

2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012,2013.

•Modelos 1998 y anteriores de servicio particular
•Que se efectúe en el 2013
•Pagar la baja (6 días de sal. Mínimos vig. En al Capital del Estado)
•Escrito original firmado por el peticionario
•Comprobante expedido por Autoridades Municipales de Seguridad Pública.
Artículo 73 Fracc. I a), b) y XV de la Ley de Hacienda del Estado. Art. Tercero del Acuerdo

4

Derechos de control vehicular •100% de placas y engomados de ejercicios que se mencionan
•Actualización, recargos, cobranzas y multas
Ex propietarios de vehículos vendidos (modelos 1998 y anteriores) que a la fecha no han efectuado la baja

2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013.

•Efectúen la baja (6 días sal mínimos).
•Extemporánea apegándose a este Acuerdo.
•Paguen. (compra venta) de 4 días de salario mínimo
•Proporcionar el nombre y domicilio del comprador.
•Paguen durante el ejercicio de 2013.
Art 73 Fracc. I a), b) y XV de la Ley de Hacienda Título II Capitulo I de la Ley de Hacienda del Estado. Art. Cuarto del Acuerdo

SUBSIDIO PARA CONCESIONARIOS DEL SERVICIO PÚBLICO DE TRANSPORTE DE PASAJEROS DEL ESTADO
(P.O.E. No. 2 del 2 Enero 2013)

Caso

Contribución Subsidiada

Beneficios

Contribuyentes Beneficiados

Ejercicio Subsidiado

Condición principal del Subsidio

Fundamento Legal

Fecha de Vencimiento

1 Derechos de control vehicular •  50% placas y derechos de control vehicular
•  50% por la asignación de número de control vehicular
•  50% cambio de características.
•  50% constancia de cumplimiento y permisos.
•  50% Cesión de derechos de una concesión.
Concesionarios de vehículos de Transporte Público de pasajeros. 2013 •  Incorporarse oportunamente al programa de reconcesionamiento de transporte público.
•  Cumplir debidamente los términos de ejecución fijados para tales efectos por la Autoridad Estatal competente
•  Que pague en el 2013.
Artículo 73 Fracc. I, II III, VI y VII de la Ley de Hacienda del Estado. Artículo Primero y Segundo del Acuerdo 31 de Diciembre de 2013
  Nota: Se podrá gozar del beneficio, sin demérito del pago en parcialidades que se señala en el Artículo 66 del Código Fiscal del Estado de Tamaulipas, siempre y cuando liquide la totalidad del adeudo durante el ejercicio fiscal 2013

 

2 Impuesto sobre actos y operaciones civiles •  50% del imp. sobre Actos y Operaciones civiles, incluyendo su actualización, recargos, gastos de ejecución y cobranza que se originen por la falta de pago oportuno. Propietarios de vehículos de Transporte Público de pasajeros. 2013 •  Que pague en el 2013. Titulo II Capitulo I de la Ley de Hada. del Estado.
Artículo Tercero del Acuerdo

31 de Diciembre de 2013

SUBSIDIO PARA CONDUCTORES DE VEHICULOS DEL SERVIOC PUBLICO DE TRASPORTE DE PASAJEROS
(P.O.E. No. 2 del 2 Enero 2013)

Caso

Contribución Subsidiada

Beneficios

Contribuyentes Beneficiados

Ejercicio Subsidiado

Condición Principal del Subsidio

Fundamento Legal

Fecha de Vencimiento

1 Tarjetón de Identidad del conductor 100% por expedición o canje de Tarjetón de Identidad Conductores de vehículos del Servicio Público de Transporte de pasajeros. 2013 •  Cumplir con los requisitos que señala el Art. 88 de la Ley de Transporte del Estado
•  Cumplir con los Art. 87,92 y 93 del Reglamento de Transporte del Estado de Tamaulipas
•  Cumplir con los Art. 23 y 24 del Reglamento de Tránsito y Transporte vigentes en el Estado
Artículo 73, Fracc. XII de la Ley de Hacienda del Estado 31 de Diciembre de 2013

SUBSIDIO DE IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL SUBORDINADO
PUBLICADO EN P.O.E. No. 39 DEL 28 DE MARZO DE 2013

Caso

Contribuyentes Subsidiados

Condición Principal

Beneficios

fundamento legal

fecha de vencimiento

1

En el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado a todas a todas aquellas industrias instaladas en el Estado, con un mínimo de dos años operando en Tamaulipas

a) Si su ubicación es en los municipios de: Altamira, Ciudad Madero, Matamoros, Nuevo Laredo, Reynosa y Tampico; inicie la generación de al menos 120 o más nuevos empleos durante el 2013, comprobando la integración de cuando menos dos nuevos proveedores locales a su producto terminado.

Hasta el 85%, solo sobre los empleos de nueva generación, hasta por dos años.

Artículo Primero del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

b) Si su ubicación es en el resto de los municipios del Estado no mencionados en el inciso anterior, e inicien la generación de al menos 75 nuevos empleos durante el 2013.

Hasta el 85% solo sobre los empleos de nueva generación, hasta por dos años.

Nota: En cualquiera de los supuestos mencionados anteriormente, para el otorgamiento del beneficio se tomará en cuenta la proporción de los empleos generados con respecto a los empleos registrados al 31 de diciembre del 2012.

c)Si se justifica ante el comité que con el otorgamiento de este tipo de incentivo, se apoya la conservación de los empleos ya generados o a la propia inversión de la empresa solicitante.

Hasta el 85% hasta por dos años.

2

En el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado a todas aquellas empresas de nueva creación que se ajusten a lo contemplado en cualquiera de los siguientes incisos:

a) Si su ubicación es en Parques o Complejos Industriales ubicados los municipios de: Altamira, Ciudad Madero, Matamoros, Nuevo Laredo, Reynosa y Tampico, inviertan en los sectores industriales estratégicos para el Estado, e inicien la generación de al menos 120 o más nuevos empleos durante su primer año de operación

Hasta el 85% hasta por tres años de operación.

Artículo Segundo del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

b) Si su ubicación es en el resto de los municipios del Estado no mencionados en el inciso anterior e inicien la generación 75 nuevos empleos durante el primer año de operación

Hasta el 95% hasta por tres años.

3

En el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado.

A todas aquellas empresas de nueva creación que se instalen en el Parque Científico y Tecnológico de Ciudad Victoria (TECNOTAM), dedicadas a la innovación, desarrollo de nuevas tecnologías, la investigación científica y/o al desarrollo de software y tecnologías de la información, que cuenten con el visto bueno del Consejo Tamaulipeco de Ciencia y Tecnología (COTACYT) o el clúster de tecnologías de información (TITAM), y que generen al menos 25 empleos.

Del 95% por los primeros cuatro años de operación.

Artículo Tercero del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

Nota: Las empresas que cumplan con los requisitos señalados en este artículo, podrán recibir hasta el 95% de reducción en los pagos de derechos de inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Tamaulipas, en los conceptos que señala el artículo octavo del presente Acuerdo.

4

En el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado

A todas aquellas empresas de los sectores del plástico y polímeros; eléctrico y electrónico; autopartes; automotriz; médico; remanufactura y logística establecidas en el Estado, que coadyuven al desarrollo de las cadenas productivas de los sectores y comprueben su participación en la atracción e instalación de sus clientes o proveedores.

Del 25% en el pago durante un año de operación.

 

Artículo Cuarto del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

Nota: Lo señalado en el párrafo anterior, será aplicable a aquellas empresas de dicho sector cuando su intervención y participación en las negociaciones sean determinantes para la atracción e instalación de una nueva empresa que genere al menos 50 nuevos empleos.

5

En el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado

Aquellas empresas de nueva creación dedicadas al desarrollo de productos relacionados con la industria del plástico y polímeros que se instalen en el Parque Tecnológico e Industrial de Altamira (TECNIA) y generen al menos 30 empleos en el primer año de operación.

Hasta un 95% por cuatro años

Artículo Quinto del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

Nota: Las empresas que cumplan con los requisitos señalados en este artículo, podrán recibir hasta el 95% de reducción en los pagos de derechos de inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Tamaulipas, en los conceptos que señala el artículo octavo de este Acuerdo.

6

En el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado

A todas aquellas empresas de nueva creación dedicadas al desarrollo de servicios logísticos que se instalen en el parque PYME, Tecnológico Logístico de Nuevo Laredo (TECNOLOGIS), y que generen al menos 30 empleos en el primer año de operación.

Hasta un 95% por cuatro años

Artículo Sexto del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

Nota: Las empresas que cumplan con los requisitos señalados en este artículo, podrán recibir hasta el 95% de reducción en los pagos de derechos de inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Tamaulipas, en los conceptos que señala el artículo octavo del presente Acuerdo.

7

En el pago del Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado a todas aquellas empresas de nueva creación, Que generen 25 o más empleos permanentes.

 

 

 

a) Si su ubicación es en los municipios de: Altamira, Madero, Matamoros, Nuevo Laredo, Reynosa, Tampico o Victoria.

Hasta un 95% por 2 años de operación

 

Artículo Séptimo del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

 

b) Si su ubicación es en el resto de los municipios.

Hasta un 95% por 3 años de operación.

 

Nota: Para acceder a los beneficios enunciados en el presente artículo, se deberá acreditar al menos cinco años de residencia en el Estado, en caso de persona física, y tratándose de persona moral, su principal accionista deberá acreditar dicho término.

SUBSIDIO REGISTRO PÚBLICO

8

Se otorga subsidio sobre el pago de los derechos de inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Tamaulipas, a las personas físicas y a las personas morales

 

a) Actos Constitutivos de Sociedades Mercantiles, así como los aumentos de capital cuyo objeto social principal sea el desarrollo de actividades productivas, entendiendo como tales las actividades empresariales comprendidas en el artículo 17 del Código Fiscal del Estado de Tamaulipas.

 

Hasta un 50% sobre los actos constitutivos de Sociedades Mercantiles, así como los aumentos de capital

Artículo Octavo del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

b) Inscripción de contratos de créditos a las empresas del sector industrial, comercial, de servicios, turístico y desarrolladoras de conjuntos habitacionales que apliquen totalmente los recursos provenientes de dichos contratos a la instalación o ampliación de la planta productiva.

Hasta un 50% sobre la inscripción de contratos de crédito

c)Operaciones de compraventa de inmuebles a las empresas del sector industrial, desarrolladoras de conjuntos habitacionales, turístico y centros comerciales, que inicien el desarrollo del mismo en un plazo máximo de doce meses posteriores a la solicitud

Hasta un 50% en operaciones de compraventa de inmuebles.

 

d) Inscripción de planos a las empresas desarrolladoras de conjuntos habitacionales de interés social que inscriban 500 o más lotes, en un solo conjunto habitacional e inicien dicho desarrollo dentro de un plazo máximo de doce meses siguientes a la solicitud.

Hasta un 50% en la inscripción de planos

Nota:

Los porcentajes mencionados en los incisos a), b), c) y d) anteriores, serán aplicables a los municipios de Altamira, Ciudad Madero, Matamoros, Nuevo Laredo, Reynosa, Tampico y Victoria.

Tratándose de los demás municipios del Estado, o por considerar el impacto económico, generación de empleos y monto de la inversión, el subsidio podrá ser hasta de un 95% en los incisos a) y b) y hasta un 80% en los incisos c) y d).

En ningún caso el pago de derechos de inscripción en el Instituto Registral y Catastral del Estado de Tamaulipas a cargo de los contribuyentes que soliciten el otorgamiento a su favor del subsidio previsto en el presente artículo, podrá ser menor al equivalente a 100 días de salario mínimo vigente en la capital del Estado.

9

Artículos 21 y 22 de la Ley para el Desarrollo Económico y la Competitividad del Estado de Tamaulipas

Atendiendo a lo dispuesto en los artículos 21 y 22 de la Ley para el Desarrollo Económico y la Competitividad del Estado de Tamaulipas y en el marco de la competitividad regional para atraer inversiones de alto impacto económico y social, así como para promover la continua expansión de inversiones ya establecidas en el Estado, el Ejecutivo Estatal podrá autorizar excepciones en los estímulos fiscales, pagos de derechos ante dependencias estatales y plazos contemplados en los artículos anteriores en beneficio del inversionista.

Artículo Noveno del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

REQUISITOS PARA SOLICITAR EL SUBSIDIO

10

Para gozar de los beneficios previstos en los artículos anteriores, la persona física o

moral solicitante deberá

 

 

 

1.- Obtener la opinión favorable por escrito, del Consejo Estatal para la Competitividad y Desarrollo del Estado de Tamaulipas o del Comité de Incentivos nombrado por el Consejo, por conducto de la Secretaría de Desarrollo Económico y Turismo;

2.- Realizar sus trámites ante la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado;

3.-cumplir los requisitos:

•  Mantener los empleos que dan acceso al incentivo fiscal, durante el periodo que dure el mismo;

•  Presentar el formato para el trámite de incentivos debidamente llenado, el cual se obtendrá a través de la Secretaría de Desarrollo Económico y Turismo. Deberá anexar el comprobante del pago de derechos estatales a que se refiere el artículo 95 de la Ley de Hacienda del Estado;

•  Comprobar la integración de por lo menos un proveedor local o estatal a la cadena productiva de sus procesos, a partir de enero del 2013;

•  Enviar información detallada de los empleos a generar, especificando el ingreso por cada nuevo integrante de la nómina;

e) Comprobar que adquiere bienes o servicios, o ambos, de cuando menos tres proveedores locales ubicados en el municipio donde esté instalada la empresa;

f) Demostrar ante la Secretaría de Finanzas el estar al corriente en sus obligaciones fiscales municipales, estatales y federales, mediante constancia de no adeudo expedida por la autoridad fiscal competente;

g) No haber hecho uso del incentivo que solicita durante el año 2013.

h) Presentar aviso a la Secretaria de Finanzas sobre el aprovechamiento del subsidio en cuestión, el cual deberá contener además de los requisitos que establece la legislación fiscal, el periodo dentro del cual se aplicará. Asimismo, deberá presentar la siguiente documentación:

•  Copia de la identificación oficial por ambos lados del representante legal;

•  Copia simple del documento notariado en el que acredite la personalidad jurídica del promovente;

•  Copia de la solicitud presentada ante el Consejo Consultivo para el Desarrollo Económico de Tamaulipas;

4) Copia del oficio donde le emiten la opinión favorable de autorización del subsidio;

5) Presentar copia de la declaración (SF-027) del pago del mes de diciembre de 2012 por el Impuesto sobre Remuneraciones Personal Subordinado a que está obligado.

6) Copia del pago correspondiente a los derechos causados para el trámite y estudio para la autorización del subsidio de conformidad con el artículo 95 de la Ley de Hacienda del Estado de Tamaulipas.

7) Copia las constancias emitidas por las autoridades fiscales competentes donde demuestra estar al corriente en sus obligaciones fiscales municipales, estatales y federales.

i) Podrán disminuir el beneficio otorgado mediante la presentación de la declaración mensual a través del llenado del formato SF027 contenido en la página electrónica de la Secretaría de Finanzas, asimismo, deberá guardar la autorización del subsidio conjuntamente con los comprobantes de sus declaraciones;

j) Efectuar el trámite durante el ejercicio fiscal 2013 y hacer el pago correspondiente posterior a la fecha de aprobación del subsidio, ya que en ningún caso procederá el reembolso; y

k) Presentar en el mes de abril del año siguiente a la aplicación del estímulo ante la Secretaría de Finanzas, escrito libre donde se incluya la información acumulada anterior relativa al monto acumulado del subsidio otorgado, fecha de autorización de subsidios y empleos generados y por generar.

Artículo Décimo del Acuerdo

31 de Diciembre 2013

 

* Última actualización: 01 de Enero de 2013